Par défaut, les gains obtenus sur dividendes, intérêts et plus-values sont soumis au prélèvement forfaitaire unique. Le choix d’y déroger en préférant être soumis au barème progressif de l’impôt dépend de son revenu et de quelques subtilités.

Olivier DELAHAYE - Aujourd'hui à 17:30 - Temps de lecture :

Mis en place depuis le 1er janvier 2018, le prélèvement forfaitaire unique (PFU), appelé aussi flat tax, est un impôt qui s’applique aux revenus de l’épargne et du capital, hors immobilier.

Il concerne donc les intérêts perçus sur des placements, des dividendes, des produits tels que l’assurance vie ou le PEA, ainsi que sur les plus-values tirées de la cession de valeurs mobilières.

Un impôt forfaitaire

Jusqu’à présent calé à 30 %, le PFU vient de voir son taux passé à 31,4 %. En effet, il intègre en réalité deux composantes fiscales : l’impôt sur le revenu, à hauteur de 12,8 % ; et les prélèvements sociaux.

Ces derniers qui participaient pour 17,2 % viennent d’augmenter à 18,6 % à la suite du relèvement à 10,6 % de la CSG (autrefois à 9,2 %) dans la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026.

Par ailleurs, comme son nom l’indique, le PFU est un impôt forfaitaire. Autrement dit, il ne prend pas en compte votre revenu fiscal, mais uniquement vos gains.

Le calcul de l’impôt est ainsi simplifié, mais il avantage forcément les hauts revenus.

L’autre option

Le PFU s’applique par défaut sur vos gains, mais afin de conserver une forme d’égalité fiscale entre les contribuables il est permis d’y déroger en optant pour le barème progressif de l’impôt au moment de votre déclaration.

Globalement, on considère le barème plus intéressant pour les personnes non imposables ou au taux marginal d’imposition (TMI) de 11 %, et le PFU plus profitable pour les TMI à 41 ou 45 %.

Ce n’est toutefois pas si simple, car le barème permet également de profiter d’abattements (40 % pour les dividendes, par exemple) ou d’une CSG déductible sur certains gains.

Or, l’option du barème est globale, autrement dit valable pour tous vos revenus mobiliers.

Procédez à des simulations

Il vous faut donc calculer ce qui vous est le plus favorable pour les trois types de gains : dividendes, intérêts et plus-values. Et en faire la somme.

Le site impots.gouv propose un simulateur permettant de calculer votre impôt. Il est entièrement anonyme et n’a aucune conséquence fiscale.

Il vous est aussi possible de corriger votre déclaration de revenus de la mi-août à la mi-décembre, ce qui vous laisse un peu de temps pour vos calculs.

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